Las retenciones de IRPF en facturas de autónomos son uno de los conceptos que más confusión genera entre quienes empiezan a facturar por cuenta propia. ¿Cuándo hay que aplicarlas? ¿A cuánto ascienden? ¿Qué pasa si no las aplicas cuando deberías? En esta guía te explicamos cómo funcionan, cómo calcularlas y en qué casos estás exento de aplicarlas.
Qué es una retención de IRPF en una factura
Cuando un autónomo profesional emite una factura a una empresa o a otro autónomo, debe aplicar una retención de IRPF sobre el importe de sus honorarios. Esta retención es un porcentaje que el cliente retiene del pago, lo ingresa directamente en Hacienda en nombre del autónomo, y luego el autónomo lo descuenta de su pago fraccionado trimestral (Modelo 130) y de su declaración anual de la Renta.
En la práctica, la retención funciona como un anticipo del IRPF que paga el cliente por ti: en vez de que tú ingreses ese dinero en Hacienda cada trimestre, lo hace tu cliente directamente.
Quién debe aplicar retenciones en sus facturas
No todos los autónomos están obligados a aplicar retenciones. La obligación depende de la actividad que desarrolles:
Están obligados a retener los autónomos que ejercen actividades profesionales (Sección 2ª del IAE): consultores, abogados, arquitectos, diseñadores, programadores, traductores, formadores, periodistas, etc.
No están obligados a retener los autónomos que ejercen actividades empresariales (Sección 1ª del IAE): comerciantes, hosteleros, constructores, fabricantes, etc. Estos autónomos no aplican retención en sus facturas porque ya presentan el Modelo 130 para adelantar su IRPF.
Además, aunque seas profesional, solo aplicas retención cuando tu cliente es una empresa, autónomo o persona jurídica obligada a retener. Si facturas a particulares, no aplicas retención.
Cuánto es la retención de IRPF en 2026
El tipo general de retención para profesionales autónomos es del 15% sobre los honorarios (la base imponible sin IVA).
Existe un tipo reducido del 7% para los autónomos que se dan de alta por primera vez como profesionales, aplicable durante el año del alta y los dos años siguientes. Para beneficiarte de este tipo reducido debes comunicárselo expresamente a tu cliente en la propia factura, indicando que es tu primer año de actividad o que no has ejercido ninguna actividad profesional en el año anterior ni en los dos anteriores.
Cómo se calcula la retención en una factura
El cálculo es muy sencillo. La retención se aplica sobre la base imponible (el importe de tus honorarios sin IVA), no sobre el total de la factura.
Ejemplo de factura con retención:
- Honorarios (base imponible): 1.000 €
- IVA (21%): 210 €
- Retención IRPF (15%): -150 €
- Total a cobrar: 1.060 €
El cliente te paga 1.060 €, ingresa 150 € en Hacienda en tu nombre, y Hacienda los registra como IRPF ya pagado a tu cuenta. Tú, al hacer el Modelo 130 trimestral, restas esos 150 € de retenciones en la casilla correspondiente.
Cuándo no aplicas retención aunque seas profesional
Hay situaciones en las que un autónomo profesional no aplica retención en sus facturas:
- Cuando el cliente es un particular (persona física sin actividad económica). Los particulares no están obligados a ingresar retenciones en Hacienda.
- Cuando facturas a clientes extranjeros no residentes en España.
- Cuando más del 70% de tus ingresos del año anterior llevaban retención, en cuyo caso estás exento de presentar el Modelo 130 (aunque sigues poniendo retención en tus facturas a empresas).
Qué pasa si no aplicas retención cuando deberías
Si emites una factura sin retención a un cliente que sí está obligado a retenerte, el error tiene consecuencias para ambas partes:
- Tu cliente puede ser sancionado por no haber practicado la retención que le correspondía.
- Tú tendrás que pagar más en el Modelo 130, porque no tienes esas retenciones que descontar.
En caso de error detectado a posteriori, lo más habitual es emitir una factura rectificativa con la retención correcta y regularizar la situación.
Cómo reflejar las retenciones en el Modelo 130
Las retenciones que te han practicado tus clientes durante el trimestre se restan en la casilla 06 del Modelo 130. Como el modelo es acumulativo, en cada trimestre sumas todas las retenciones recibidas desde enero hasta el último día del trimestre declarado.
Si la suma de tus retenciones ya supera el 20% de tu rendimiento neto acumulado, el resultado del Modelo 130 será cero o negativo, y no tendrás que pagar nada ese trimestre (ni trimestres siguientes si la situación se mantiene).
Errores más comunes con las retenciones
- Aplicar retención a facturas de particulares, cuando no corresponde.
- No aplicar retención a facturas de empresas, siendo profesional obligado a ello.
- Calcular la retención sobre el total de la factura con IVA, en vez de sobre la base imponible sin IVA.
- No incluir en el Modelo 130 las retenciones recibidas, pagando más de lo necesario cada trimestre.
- No comunicar al cliente el tipo reducido del 7% cuando tienes derecho a él por ser nuevo en la actividad.
¿Quieres entender cómo encajan estas retenciones en tu declaración trimestral? Consulta nuestra guía del Modelo 130 explicado paso a paso para autónomos.
Para consultar los tipos de retención oficiales vigentes, puedes acceder directamente a la sede electrónica de la Agencia Tributaria.