El Modelo 130 es la declaración trimestral con la que los autónomos en estimación directa adelantan a Hacienda una parte del IRPF que pagarán en su declaración anual de la Renta. Si eres autónomo y nadie te retiene IRPF en tus facturas (o te lo retienen en menos del 70% de ellas), este modelo es una de tus obligaciones fiscales más recurrentes: hay que presentarlo cuatro veces al año, pase lo que pase, aunque salga a cero.
Qué es exactamente el Modelo 130
El Modelo 130 es una declaración trimestral en la que los autónomos en estimación directa declaran ingresos y gastos de su actividad y calculan un pago a cuenta del IRPF. Se paga, con carácter general, el 20% del rendimiento neto acumulado. Es un modelo acumulativo: en cada trimestre se declara desde el 1 de enero hasta el último día del trimestre, no solo los meses de ese trimestre. Conversor IAE CNAE
Esto último es fundamental y una fuente habitual de errores: si en el segundo trimestre declaras solo los meses de abril a junio, estarás haciéndolo mal. Tienes que acumular desde enero hasta el último día del período que estás declarando, y luego restar lo ya pagado en trimestres anteriores.
Quién está obligado a presentarlo
Deben presentar el Modelo 130:
- Autónomos en estimación directa (normal o simplificada) que desarrollen actividades económicas.
- Socios de sociedades civiles y comunidades de bienes que tributen en IRPF.
- Profesionales (Sección 2ª del IAE) cuando menos del 70% de sus ingresos del año anterior lleven retención de IRPF. Substack
Están exentos de presentarlo:
- Profesionales que facturan con retención y más del 70% de sus ingresos del año anterior tienen retención de IRPF. En este caso, Hacienda ya cobra el IRPF directamente a través de las retenciones que practican tus clientes. Substack
- Autónomos en estimación objetiva (módulos), que presentan el Modelo 131 en su lugar.
Importante: aunque estés exento de pagarlo, es posible que sigas obligado a presentarlo con resultado a cero o negativo. Si tienes dudas sobre tu situación concreta, consulta con tu gestoría antes de asumir que no tienes que presentarlo.
Plazos de presentación en 2026
Para el ejercicio 2026, los plazos ordinarios son: del 1 al 20 de abril (1T), del 1 al 20 de julio (2T), del 1 al 20 de octubre (3T), y del 1 al 30 de enero de 2027 (4T). Si el día 20 es sábado o festivo, el plazo se amplía hasta el siguiente día hábil. Substack
El cuarto trimestre es el más relevante: es cuando se cierra el ejercicio y se consolidan todos los datos del año, con plazo ampliado hasta el 30 de enero del año siguiente.
Cómo se rellena paso a paso
El modelo se presenta en la sede electrónica de la Agencia Tributaria, con certificado digital, Cl@ve PIN o Cl@ve Permanente. Estas son las casillas principales:
Datos identificativos:
- NIF, nombre y apellidos del declarante.
- Ejercicio (año) y trimestre (1T, 2T, 3T o 4T).
Casilla 01 — Ingresos computables:
Todos los ingresos obtenidos desde el 1 de enero hasta el último día del trimestre que declaras. Se incluyen los ingresos sin IVA de todas tus facturas emitidas, cobradas o no. Si tienes varias actividades económicas, sumas los ingresos de todas.
Casilla 02 — Gastos fiscalmente deducibles:
Todos los gastos de tu actividad acumulados desde el 1 de enero: materiales, suministros, alquiler, gestoría, cuota de autónomos, seguros profesionales, software, formación, etc. Deben estar justificados con factura, registrados en tu contabilidad y vinculados directamente a tu actividad.
Si tributas en estimación directa simplificada (la mayoría de los autónomos), puedes añadir también los gastos de difícil justificación: el 5% sobre la diferencia entre ingresos y gastos, con un límite máximo de 2.000 € anuales.
Casilla 03 — Rendimiento neto:
Resultado de restar casilla 02 a casilla 01 (ingresos menos gastos). Si es negativo, se pone cero en la casilla siguiente.
Casilla 04 — El 20% del rendimiento neto:
Se aplica el porcentaje del 20% sobre la casilla 03. Este es el impuesto a cuenta del IRPF que te correspondería pagar si no hubiera deducciones adicionales.
Casilla 05 — Pagos fraccionados de trimestres anteriores:
La suma de lo que ya pagaste en los trimestres anteriores del mismo año. Esto es lo que hace el modelo acumulativo: en el segundo trimestre restas lo que pagaste en el primero, en el tercero restas lo del primero y segundo, y así sucesivamente.
Casilla 06 — Retenciones soportadas:
Si algún cliente te ha practicado retención de IRPF en tus facturas, ese importe se resta aquí. Las retenciones ya pagadas por tus clientes a Hacienda en tu nombre se descuentan del pago fraccionado.
Casilla 07 — Resultado de la liquidación:
Es el importe final a pagar (casilla 04 menos casillas 05 y 06). Si es positivo, pagas. Si es cero o negativo, el resultado es «a deducir» para el trimestre siguiente.
Ejemplo práctico con cifras reales
Un autónomo con 12.000 € de ingresos y 6.000 € de gastos en el primer trimestre: beneficio de 6.000 €, pago fraccionado del 20% = 1.200 €, sin retenciones = total a ingresar: 1.200 €. Elcontabledetuempresa
En el segundo trimestre, si tiene otros 12.000 € de ingresos y 6.000 € de gastos, el cálculo acumulado sería: total ingresos (enero-junio) 24.000 €, total gastos 12.000 €, rendimiento neto 12.000 €, 20% = 2.400 €, menos lo ya pagado en el 1T (1.200 €) = 1.200 € a pagar en el 2T.
Qué pasa si el resultado es negativo o cero
Si en algún trimestre tus gastos superan o igualan tus ingresos, el resultado de la casilla 07 será cero o negativo. En ese caso:
- No pagas nada ese trimestre.
- El importe negativo se puede trasladar y deducir en el siguiente trimestre del mismo año.
- Si el cuarto trimestre también resulta negativo, ese saldo no se puede arrastrar al año siguiente: simplemente no pagas nada ese año por el Modelo 130, y la situación se regulariza en la declaración anual de la Renta.
Errores más comunes al presentarlo
- Declarar solo los ingresos y gastos del trimestre, en vez de acumular desde enero: el modelo siempre es acumulativo.
- Olvidar restar lo pagado en trimestres anteriores en la casilla 05.
- No incluir la cuota de autónomos como gasto deducible en la casilla 02.
- No presentarlo porque el resultado es cero: la obligación de presentar existe aunque no haya nada que pagar.
- Presentarlo fuera de plazo: la sanción mínima es de 100 € si se presenta sin requerimiento previo de Hacienda, y sube progresivamente según los días de retraso.
Dónde presentarlo
Se presenta en la sede electrónica de la AEAT. Para hacerlo, necesitarás un certificado electrónico como el certificado digital, el DNI electrónico o la Cl@ve PIN. Busca la opción «Modelo 130» dentro del apartado de IRPF y sigue el asistente paso a paso. Declarando
¿Tienes dudas sobre qué gastos puedes deducirte en el Modelo 130? Consulta nuestra guía de gastos deducibles para autónomos en 2026: lista completa, donde detallamos qué se puede y qué no se puede incluir en la casilla de gastos.