Deducir gastos de suministros si trabajas desde casa siendo autónomo es posible, pero con condiciones muy específicas que Hacienda regula desde 2018. No puedes deducirte el 100% de la luz, el agua o el internet de tu casa simplemente porque también trabajas desde allí: existe una fórmula concreta que determina exactamente qué porcentaje puedes aplicar, y hay un paso previo imprescindible que muchos autónomos se saltan y que invalida toda la deducción.
El requisito previo: declarar la afectación del inmueble en el Modelo 036
Antes de poder deducir ningún gasto de suministros del hogar, debes haber declarado en Hacienda que una parte de tu vivienda está afecta a tu actividad económica. Esto se hace en el Modelo 036, en la casilla correspondiente a la dirección del local o lugar donde se ejerce la actividad, indicando el porcentaje de metros cuadrados afectos.
Si no lo declaraste al darte de alta, puedes presentar una modificación censal del Modelo 036 en cualquier momento. Pero los gastos de suministros solo serán deducibles desde la fecha en que quede registrada esa afectación, no de forma retroactiva.
La fórmula exacta para calcular la deducción
La ley establece una fórmula muy concreta. El porcentaje deducible de los gastos de suministros se calcula así:
Porcentaje deducible = (metros cuadrados afectos / metros cuadrados totales de la vivienda) × 30%
El 30% es un porcentaje fijo que establece la ley y que no puedes modificar ni negociar: refleja la proporción del gasto que Hacienda considera vinculada a la actividad profesional, teniendo en cuenta que el suministro se usa también para fines personales.
Ejemplo práctico: si tu vivienda tiene 80 m² y dedicas 20 m² a tu despacho o zona de trabajo, el porcentaje afecto es 20/80 = 25%. Aplicando el 30% de la ley: 25% × 30% = 7,5% de los suministros es deducible.
Si ese año pagaste 1.200 € en luz, agua e internet combinados, podrías deducirte 1.200 × 7,5% = 90 € anuales.
Qué suministros son deducibles
Los suministros que entran dentro de esta deducción son:
- Electricidad
- Agua
- Gas
- Telefonía e internet (la parte que corresponda al uso del domicilio; si tienes una línea específica de empresa, esa sí es deducible al 100% por separado)
- Calefacción y refrigeración
No entran en esta categoría los gastos de comunidad de propietarios, el seguro del hogar ni el IBI, que tienen un tratamiento diferente (y en general no son deducibles salvo que el inmueble esté afecto al 100%).
El IVA de los suministros: no es deducible
A diferencia de otros gastos profesionales donde sí puedes recuperar el IVA en el Modelo 303, el IVA de los suministros del hogar en vivienda mixta (personal y profesional) no es deducible. La razón es que la vivienda no está afecta exclusivamente a la actividad, y el IVA solo es deducible cuando el bien o servicio se usa exclusivamente para la actividad económica.
La amortización del inmueble: distinto de los suministros
Si eres propietario de tu vivienda (no inquilino), también podrías deducir la amortización de la parte afecta del inmueble. El cálculo es distinto al de los suministros y más complejo, ya que se basa en el valor de adquisición de la vivienda y el porcentaje de afectación. Si te interesa aplicar esta deducción adicional, es recomendable hacerlo con el apoyo de una gestoría.
Si eres inquilino: el alquiler no es deducible como suministro
El alquiler de la vivienda no entra dentro de la categoría de suministros. Si trabajas desde una vivienda alquilada, el alquiler sí puede ser deducible, pero solo la parte proporcional a los metros afectos a la actividad, y siempre que conste en el contrato de arrendamiento que se permite el uso profesional del inmueble. Esto es distinto de la deducción de suministros y tiene sus propias reglas.
Errores frecuentes en esta deducción
- No haber declarado la afectación en el Modelo 036 antes de intentar deducir. Sin ese paso previo, la deducción no es válida.
- Aplicar el porcentaje de metros directamente, sin multiplicar por el 30% que establece la ley.
- Deducir el 100% de internet cuando esa línea es compartida entre uso personal y profesional. Solo la línea específica de empresa o la parte proporcional es deducible.
- Intentar deducir el IVA de los suministros del hogar en el Modelo 303, cuando esto no está permitido en viviendas de uso mixto.
¿Quieres conocer todos los gastos que puedes deducirte como autónomo, más allá de los suministros del hogar? Consulta nuestra guía de gastos deducibles para autónomos en 2026: lista completa.