La guía fiscal y de seguros para autónomos del transporte y VTC cubre las particularidades específicas de taxistas, transportistas de mercancías, repartidores y conductores de vehículos de turismo con conductor (VTC) que trabajan por cuenta propia. El sector del transporte tiene un régimen fiscal propio con opciones específicas, y unos seguros obligatorios que van más allá de los habituales en otras actividades.
Régimen fiscal del autónomo de transporte
Estimación objetiva (módulos) para el transporte
Al igual que la hostelería, el transporte de mercancías y el taxi están incluidos en el régimen de módulos. Esto permite calcular el impuesto sobre rendimientos estimados en función de parámetros objetivos como el número de vehículos, los asientos o la carga máxima.
Actividades de transporte que pueden acogerse a módulos:
- Transporte de mercancías por carretera (epígrafe 722).
- Transporte de viajeros (taxi, autobús, furgoneta de pasajeros).
- Transporte sanitario.
Límites para permanecer en módulos:
- Volumen de ingresos no superior a 250.000 € anuales con empresas.
- Volumen total de ingresos no superior a 125.000 €.
VTC: régimen fiscal específico
Los conductores de VTC (Uber, Cabify, Bolt y similares) tienen una situación fiscal particular. Aunque la actividad es similar al taxi, el tratamiento fiscal puede variar según cómo esté estructurada la relación con la plataforma:
- Si facturas directamente al cliente a través de la plataforma: eres autónomo con actividad económica, presentas IVA e IRPF trimestralmente.
- Si eres empleado de una empresa VTC: cotizas en el Régimen General, no en el RETA.
- Si tienes licencia VTC propia y operas de forma independiente: eres autónomo pleno con todas las obligaciones correspondientes.
IVA en el transporte
El tipo de IVA aplicable en el transporte varía según la actividad:
- Transporte de viajeros (taxi, VTC, autobús): exento de IVA según el artículo 20 de la Ley del IVA para determinados servicios de transporte de viajeros. El taxi y el VTC están exentos de IVA en sus tarifas al público.
- Transporte de mercancías: sujeto al IVA general del 21%.
- Transporte sanitario: exento de IVA.
Gastos deducibles específicos del transporte
Además de los gastos generales de cualquier autónomo, los transportistas tienen gastos muy específicos y de alto importe:
- Combustible: deducible al 100% si el vehículo está afecto exclusivamente a la actividad. En el caso del taxi y VTC, donde el vehículo es el instrumento de trabajo, la deducción completa es habitual y defendible.
- Amortización del vehículo: según las tablas de Hacienda (entre el 16% y el 25% anual).
- Mantenimiento y reparaciones: revisiones, cambios de neumáticos, reparaciones mecánicas.
- Seguro del vehículo: deducible al 100% si el vehículo es de uso exclusivo profesional.
- Peajes y aparcamientos: relacionados con desplazamientos profesionales.
- Licencias y permisos: el coste de obtener y renovar la licencia de taxi o VTC es un gasto deducible.
- Comisiones de la plataforma: si operas a través de Uber, Cabify u otras, las comisiones que te cobran son un gasto deducible de la actividad.
- Gastos de comunicación: el teléfono móvil usado para recibir servicios y comunicarse con clientes.
El vehículo como gasto deducible en el transporte
Esta es la gran diferencia fiscal entre un transportista y la mayoría de autónomos: mientras que para un consultor o diseñador el coche tiene uso mixto y Hacienda limita la deducción, para un taxista o transportista el vehículo es el instrumento principal de trabajo, lo que justifica la afectación exclusiva y la deducción del 100% de todos los gastos relacionados.
Para demostrar la afectación exclusiva ante una posible inspección conviene:
- Tener un vehículo separado para uso personal.
- Mantener un registro de km y servicios realizados.
- Conservar todos los recibos de combustible, peajes y mantenimiento.
Seguros obligatorios y recomendados para autónomos del transporte
Seguro de responsabilidad civil obligatorio
Todo vehículo a motor en España debe tener seguro de responsabilidad civil obligatoria (el mínimo legal). Para vehículos de uso profesional de transporte, las coberturas mínimas son más exigentes que para vehículos particulares.
Seguro de viajeros (para taxi y VTC)
Los vehículos que transportan viajeros están obligados a tener un seguro específico de viajeros que cubre las lesiones que puedan sufrir los pasajeros durante el trayecto, independientemente de quién sea el culpable del accidente. Las plataformas VTC como Uber y Cabify suelen exigir y en algunos casos proporcionar este seguro como condición para operar.
Seguro de mercancías (para transportistas)
Si transportas mercancías de clientes, el seguro de responsabilidad del transportista cubre los daños o la pérdida de la carga durante el transporte. Es prácticamente imprescindible para cualquier autónomo del transporte de mercancías, y en muchos contratos con clientes empresariales es un requisito obligatorio.
Seguro de accidentes del conductor
Como autónomo que pasa muchas horas al volante, el riesgo de accidente laboral es significativamente mayor que en actividades de oficina. Un seguro de accidentes complementario cubre el periodo de incapacidad desde el primer día, sin esperar al periodo de carencia de la Seguridad Social.
Seguro de baja por enfermedad
Si estás de baja por enfermedad, la prestación de la Seguridad Social no cubre los primeros días y puede no ser suficiente para mantener el negocio. Un seguro de incapacidad temporal complementario puede ser especialmente relevante para autónomos del transporte cuya actividad depende completamente de su capacidad física para conducir.
Particularidades de las plataformas VTC
Si operas a través de plataformas como Uber o Cabify como autónomo con licencia propia, ten en cuenta:
- La plataforma te emite un certificado de ingresos anual que debes incluir en tu declaración de la Renta.
- Las comisiones que te cobra la plataforma son un gasto deducible.
- Si la plataforma te retiene un porcentaje, ese importe se resta de tu pago fraccionado trimestral del IRPF.
- Algunas plataformas ofrecen seguros colectivos a sus conductores: revisa qué coberturas incluyen y si son suficientes o necesitas complementarlos.
¿Quieres revisar los gastos deducibles generales aplicables a cualquier autónomo? Consulta nuestra guía de gastos deducibles para autónomos en 2026: lista completa.